首次!云南對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行信用評(píng)級(jí)評(píng)價(jià),分為5個(gè)等級(jí)!
來(lái)源:中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師俱樂(lè)部
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè),引導(dǎo)和激勵(lì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師堅(jiān)持質(zhì)量導(dǎo)向,營(yíng)造守法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信服務(wù)的行業(yè)文化,推進(jìn)行業(yè)增強(qiáng)誠(chéng)信自覺(jué)、誠(chéng)信自信、誠(chéng)信自強(qiáng),根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))、財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)新時(shí)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2022〕21號(hào))、《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的通知》(云政辦發(fā)〔2022〕2號(hào))、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要》(財(cái)會(huì)〔2023〕5號(hào))等規(guī)定,制定本辦法。
第二條 云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)云南注協(xié))負(fù)責(zé)云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師信用評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)工作。
第三條 按照“全所覆蓋、全員參與、共同評(píng)價(jià)”的原則,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)。
第四條 云南注協(xié)按照科學(xué)、實(shí)用、簡(jiǎn)化的原則,用連續(xù)誠(chéng)信執(zhí)業(yè)的時(shí)間,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行信用評(píng)級(jí)評(píng)價(jià),具體分為“誠(chéng)信一星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”“誠(chéng)信二星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”“誠(chéng)信三星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”“誠(chéng)信四星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”和“誠(chéng)信五星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”。
第五條 云南注協(xié)除公布注冊(cè)會(huì)計(jì)師的信用評(píng)價(jià)評(píng)級(jí)外,還公布注冊(cè)會(huì)計(jì)師不良信息,具體分為嚴(yán)重不良信息名單、中度不良信息名單和輕微不良信息名單。
第六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師信用評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)工作每年開(kāi)展一次,評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)年度為自然年度,基準(zhǔn)日為上一年度12月31日。
第二章 評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
第七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師須堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),深刻領(lǐng)悟“兩個(gè)確立”的決定性意義,增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”,始終在思想上政治上行動(dòng)上同以習(xí)近平同志為核心的黨中央保持高度一致,堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo),旗幟鮮明講政治,緊緊圍繞服務(wù)國(guó)家建設(shè)這個(gè)主題和誠(chéng)信建設(shè)這條主線(xiàn),積極推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,更好服務(wù)國(guó)家建設(shè)。
第八條 嚴(yán)格履行會(huì)員義務(wù),遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范,誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)。
第九條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師連續(xù)誠(chéng)信執(zhí)業(yè)滿(mǎn)1年,評(píng)為“誠(chéng)信一星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”;連續(xù)誠(chéng)信執(zhí)業(yè)滿(mǎn)5年,評(píng)為“誠(chéng)信二星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”;連續(xù)誠(chéng)信執(zhí)業(yè)滿(mǎn)10年,評(píng)為“誠(chéng)信三星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”;連續(xù)誠(chéng)信執(zhí)業(yè)滿(mǎn)15年,評(píng)為“誠(chéng)信四星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”;連續(xù)誠(chéng)信執(zhí)業(yè)滿(mǎn)20年,評(píng)為“誠(chéng)信五星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”;連續(xù)誠(chéng)信執(zhí)業(yè)不滿(mǎn)1年,暫時(shí)不予評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)。
第十條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師連續(xù)誠(chéng)信執(zhí)業(yè)是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)之日起,截至評(píng)價(jià)年度末,連續(xù)執(zhí)業(yè),未受到黨紀(jì)處分,未因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰和行業(yè)懲戒。存在未連續(xù)執(zhí)業(yè)情況的:新注冊(cè)按最近一次重新取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)之日起算;受暫停執(zhí)業(yè)行政處罰,按暫停執(zhí)業(yè)處罰完畢次日起算;受其他行政處罰、行業(yè)懲戒和黨紀(jì)處分按文件生效次日起算。
第十一條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師最近3個(gè)年度內(nèi),受黨紀(jì)處分,因執(zhí)業(yè)行為受行業(yè)懲戒和行政處罰情況:
(一)輕度不良信息為:因執(zhí)業(yè)行為受到“訓(xùn)誡”“通報(bào)批評(píng)”行業(yè)懲戒;
(二)中度不良信息為:受到“警告”“嚴(yán)重警告”黨紀(jì)處分,因執(zhí)業(yè)行為受到“公開(kāi)譴責(zé)”行業(yè)懲戒和“警告”“沒(méi)收違法所得”行政處罰;
(三)嚴(yán)重不良信息為:受到“撤銷(xiāo)黨內(nèi)職務(wù)”“留黨察看”“開(kāi)除黨籍”黨紀(jì)處分,因執(zhí)業(yè)行為受到“罰款”“暫停執(zhí)業(yè)”行政處罰的情況為。
第三章 評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)流程
第十二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所向云南注協(xié)提交《云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)表》)。
第十三條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)《評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)表》內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行審核,形成初審意見(jiàn)。內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、合法性由注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。
第十四條 云南注協(xié)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交的材料,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師連續(xù)執(zhí)業(yè)年限;是否履行會(huì)員義務(wù);是否受黨紀(jì)處分,因執(zhí)業(yè)行為受行業(yè)懲戒、行政處罰進(jìn)行審核。
第十五條 云南注協(xié)根據(jù)審核結(jié)果,審定“誠(chéng)信一星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”“誠(chéng)信二星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”“誠(chéng)信三星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”“誠(chéng)信四星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”和“誠(chéng)信五星注冊(cè)會(huì)計(jì)師”名單。匯總注冊(cè)會(huì)計(jì)師不良信息,對(duì)外發(fā)布公示,為期5個(gè)工作日。
第十六條 公示期滿(mǎn)后,云南注協(xié)結(jié)合公示期內(nèi)各方反饋意見(jiàn),形成《云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師信用評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)信息》,對(duì)外正式公告。
第十七條 云南注協(xié)根據(jù)評(píng)價(jià)年度的審定結(jié)果,發(fā)放云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師信用評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)電子證書(shū)。
第四章 信用修復(fù)流程
第十八條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師被列入不良信息主體名單滿(mǎn)三年,且三年內(nèi)未再發(fā)生應(yīng)予列入不良信息主體名單事項(xiàng),由云南注協(xié)移除。
第十九條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師被列入中度不良信息主體名單滿(mǎn)二年,且符合下列條件,除法律法規(guī)規(guī)定的不可修復(fù)的情形外,可以依照本辦法規(guī)定向云南注協(xié)申請(qǐng)?zhí)崆耙瞥觯?br />
(一)已經(jīng)自覺(jué)履行相應(yīng)處罰決定中規(guī)定的義務(wù);
(二)已經(jīng)主動(dòng)消除危害后果和不良影響;
(三)未連續(xù)再因執(zhí)業(yè)行為受到處理處罰。
第二十條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師被列入輕度不良信息主體名單滿(mǎn)一年,且符合下列條件,除法律法規(guī)規(guī)定的不可修復(fù)的情形外,可以依照本辦法規(guī)定向云南注協(xié)申請(qǐng)?zhí)崆耙瞥觯?br />
(一)已經(jīng)主動(dòng)消除危害后果和不良影響;
(二)未連續(xù)再因執(zhí)業(yè)行為受到處理處罰。
第二十一條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)?zhí)崆耙瞥?,?yīng)當(dāng)提交申請(qǐng)書(shū)并作出守信承諾,以及履行本辦法第十九條、第二十條的規(guī)定義務(wù)的相關(guān)材料,并說(shuō)明事實(shí)、理由。
云南注協(xié)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起 30 日內(nèi)進(jìn)行核實(shí),決定是否予以移出,并告知申請(qǐng)人。對(duì)不予提前移出的,應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由。
第二十二條 云南注協(xié)決定移出,在下一評(píng)價(jià)年度中予以移除,停止公示相關(guān)信息。
第五章 結(jié)果應(yīng)用
第二十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法使用誠(chéng)信信息,優(yōu)先聘用培養(yǎng)、晉升信用評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)較高的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
第二十四條 相關(guān)部門(mén)進(jìn)行政府采購(gòu)、評(píng)先創(chuàng)優(yōu),審計(jì)機(jī)構(gòu)招標(biāo)等工作時(shí),可將信用評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果作為參考。
第二十五條 對(duì)于連續(xù)誠(chéng)信執(zhí)業(yè)滿(mǎn) 30 年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,云南注協(xié)將推薦到中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)參加“注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信執(zhí)業(yè) 30年”評(píng)選。
第二十六條 云南注協(xié)根據(jù)信用評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行分類(lèi)監(jiān)管,對(duì)信用評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)較低的注冊(cè)會(huì)計(jì)師加強(qiáng)誠(chéng)信教育培訓(xùn)、加大監(jiān)管力度,提高監(jiān)管效率。
第六章 附則
第二十七條 本辦法適用于會(huì)籍關(guān)系在云南省的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。法律法規(guī)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的信用評(píng)級(jí)規(guī)則中另有規(guī)定,適用其規(guī)定。
第二十八條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所故意隱瞞真實(shí)情況、提供虛假資料的,列入重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象。
第二十九條 云南注協(xié)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益,對(duì)知悉的個(gè)人隱私、個(gè)人信息,依法予以保密。
第三十條 云南注協(xié)工作人員在評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)過(guò)程中,有濫用職權(quán)、玩忽職守或者其他違法行為,依法依規(guī)給予處理處分。
第三十一條 本辦法由云南注協(xié)秘書(shū)處負(fù)責(zé)解釋?zhuān)园l(fā)布之日起施行。
附件:云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)表
云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
2024年4月29日印發(fā)