華為：離任審計(jì)制度（收藏學(xué)習(xí)）
來源：審計(jì)之家
為了加強(qiáng)對(duì)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識(shí)；同時(shí)通過對(duì)工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《華為公司基本法》及《華為公司內(nèi)部審計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括：
（一） 公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人；
（二） 各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購(gòu)、市場(chǎng)、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；
離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況，離任時(shí)工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實(shí)和報(bào)告的內(nèi)部鑒證和評(píng)價(jià)活動(dòng)。
公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動(dòng)和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。
其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。
公司離任審計(jì)的方針和政策由公司人力資源委員會(huì)確定。公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。
公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施。
國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。
其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計(jì)意見報(bào)公司審計(jì)部備案。
實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。
審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)部門主管和被審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。
審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。
實(shí)施離任審計(jì)的人員具有下列職權(quán)：
（一） 檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。
（二） 經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；
（四） 對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
（五） 對(duì)嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；
（六） 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
（七） 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；
（八） 根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。
第三章 離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工
（一）對(duì)公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：
1、 所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)情況：
（1） 對(duì)財(cái)、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；
（2） 財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性；
（3） 債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；
（4） 有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。
2、 離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：
（1） 述職報(bào)告（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；
（3） 個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；
3、 離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；
（二）對(duì)其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合作責(zé)任的人員進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：
1、 所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況：
（1） 任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。
（2）任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；
（3）對(duì)外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。
2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：
（1）述職報(bào)告（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃）；
（3）商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對(duì)方公司之間及公司代表與對(duì)方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
（4）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；
4、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。
上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：
（一） 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)部門的指定人員；
（二） 工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計(jì)部人員參與；
（三） 涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司或直接主管指定專人。
對(duì)每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填相應(yīng)的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。為保證審計(jì)效果，該表中審計(jì)人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計(jì)。
在審計(jì)中，被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員不宜審計(jì)的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人審計(jì)。
公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定，將需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員名單通知相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。
承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。
被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，通知離任人員在五個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：
（一） 離任時(shí)的述職報(bào)告及對(duì)遺留問題的解決辦法和處理建議；
對(duì)子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料；單位歷年年度工作總結(jié)報(bào)告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告；離任時(shí)工作移交的審核記錄；審計(jì)小組認(rèn)為需要的其它資料。
審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工等）。
離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。
審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，立即召開一次有被審計(jì)人員（重要崗位離任時(shí)的審計(jì)還應(yīng)有接任者）及被審計(jì)單位部分人員在場(chǎng)的會(huì)議，由審計(jì)小組介紹審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，離任時(shí)的審計(jì)還要確定離、接任責(zé)任的時(shí)間界限。
對(duì)各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，在審計(jì)小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計(jì)人員在本單位（中層以上）干部會(huì)議或其它適當(dāng)?shù)臅?huì)議上作述職報(bào)告，并回答有關(guān)詢問。
審計(jì)小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查詢等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)。
離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡(jiǎn)式離任審計(jì)意見書兩種。
離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：對(duì)被審計(jì)人員述職報(bào)告中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況真實(shí)性的審計(jì)意見；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問題；對(duì)被審計(jì)人員工作移交情況的審計(jì)意見；其它審計(jì)意見和建議。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方認(rèn)可。若無法達(dá)成一致意見，審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人員的書面意見一并上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。
離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書，離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。
被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對(duì)離任審計(jì)意見書如有異議,可在接到離任審計(jì)意見書之日起十日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或公司人力資源委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)審。受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和有關(guān)部門。
審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開始，至提出離任審計(jì)意見書的時(shí)間。
對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對(duì)離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，對(duì)市場(chǎng)人員出具離任審計(jì)意見書的時(shí)間不應(yīng)超過六個(gè)月，對(duì)其他人員不應(yīng)超過三個(gè)月。
審計(jì)工作終結(jié)，組織實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過程中取得的資料立卷歸檔。
離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中效益顯著、成績(jī)突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。
（一）對(duì)于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對(duì)重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
（二）審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：
1、被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級(jí)主管無法接受；
2、被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；
3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；
4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。
（三）審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。
第二十一條 各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則，以規(guī)范所轄范圍內(nèi)的離任審計(jì)工作。
第二十二條 應(yīng)該提請(qǐng)審計(jì)評(píng)議而不提請(qǐng)或者審計(jì)人員工作不認(rèn)真，以致被審計(jì)人員有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損失的，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第二十三條 本制度解釋權(quán)屬公司審計(jì)部。
發(fā)布人:利安達(dá) 發(fā)布時(shí)間:2024-10-31 閱讀:259
