來源：審計之家

 

2025年內部審計工作12個優(yōu)化重點、改進策略、實施要點

董事長在集團審計年度會議上表示，當前，國內外經(jīng)濟形式錯綜復雜，行業(yè)競爭日益激烈，集團發(fā)展面臨諸多不確定性因素，內部審計部門肩負為集團發(fā)展保駕護航的重要責任，其重要性愈發(fā)凸顯。董事長明確要求，內部審計同仁們要恪盡職守、不忘使命、敢于審計、善于審計，全面、深入、有效地履行監(jiān)督職責，堵上監(jiān)督漏洞、排除風險敞口，不斷揭露問題，持續(xù)督促整改，進而促進集團防范重大風險，促進集團持續(xù)降本提效，促進集團長期穩(wěn)健發(fā)展！

結合集團發(fā)展實際情況，按照董事長的指示要求，我們明確了2025年內部審計工作12個優(yōu)化重點、改進策略、實施要點。

一、完善審計制度，夯實審計依據(jù)和質量基礎

審計制度是集團審計工作的內部依據(jù)，需要基于行業(yè)、集團的發(fā)展變化而進行更新升級，審計工作標準化流程和指南則是審計質量的保障，2025年，我們將該項工作放在第一重要的位置優(yōu)先推進。

重點工作與策略

制度梳理與評估。對現(xiàn)有內部審計制度進行全面梳理和評估，查找存在的漏洞和不足。這一步驟是制度建設的基礎，也是確保后續(xù)工作順利進行的關鍵。

制度修訂與完善。借鑒行業(yè)最佳實踐和先進經(jīng)驗，結合集團實際情況，對內部審計制度進行修訂和完善。我們要確保制度既符合行業(yè)規(guī)范，又適應集團的發(fā)展需求。

建立工作標準化流程與操作指南。制定詳細的內部審計工作流程和操作指南，確保審計工作的規(guī)范化和標準化。這有助于提高工作效率，減少人為錯誤和誤解。

實施要點

• 成立內部審計制度修訂小組，明確職責分工和時間節(jié)點。

• 加強與集團內部各部門的溝通協(xié)調，確保制度的可行性和有效性。

• 組織內部審計人員進行制度培訓，提高他們對新制度的理解和執(zhí)行力。

二、以“人才培養(yǎng)”為抓手，打造專業(yè)的審計團隊

審計工作的質量和效率在很大程度上取決于審計人員的素質和能力。面對新的需求和挑戰(zhàn)，2025我們要加強對內部審計人員的選拔、任用和培訓，完成審計團隊的提質升級。

重點工作與策略

人員選拔與任用。優(yōu)化審計人員選拔標準，明確崗位要求和職責范圍，要確保選拔出的人員具備必要的專業(yè)素質和業(yè)務能力，能夠勝任審計工作。

定期培訓與學習。定期組織內部審計人員參加培訓和學習活動，提升專業(yè)技能和綜合素質，包括行業(yè)知識、審計技術、法律法規(guī)等方面的培訓。

績效考核機制。完善并堅決執(zhí)行內部審計人員績效考核機制，激勵積極履行職責，提高工作質量和效率。要通過績效考核來發(fā)現(xiàn)并激勵優(yōu)秀的人才，遏止“摸魚、混日子、不作為”的行為，淘汰某些不履職盡責還“裝睡、叫不醒”的審計人員。

實施要點

• 與外部培訓機構合作，開展有針對性的培訓課程和講座。

• 設立績效考核指標體系，定期對審計人員進行考核和評價。

• 根據(jù)考核結果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的人員進行獎勵和晉升，對表現(xiàn)不佳的人員進行輔導、改進、淘汰。

 

三、力推信息化建設，提升審計效率與準確性

數(shù)字化時代，各類系統(tǒng)、數(shù)據(jù)越來越多，而當前階段，集團內部審計信息化建設未能跟上集團發(fā)展步伐，原設計方案未能進展緩慢。2025年，我們將分階段落實內部審計信息化建設方案，利用現(xiàn)代信息技術手段來提高審計工作的質量和效率。

重點工作與策略

審計信息系統(tǒng)建設。建立審計信息系統(tǒng)，并逐步打通與各系統(tǒng)接口，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時共享和事中預警、監(jiān)督。這有助于及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，提高審計工作的針對性和有效性。

數(shù)據(jù)分析技術應用。利用數(shù)據(jù)分析技術，對審計數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析。通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的規(guī)律和異常，為審計工作提供有力的支持。

信息安全保障。加強審計信息系統(tǒng)的安全防護，確保審計數(shù)據(jù)的安全性和保密性，我們要建立完善的網(wǎng)絡安全防護體系，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。

實施要點

• 盡早與信息技術部門對接，共同推進審計信息系統(tǒng)的建設落地。
• 定期對審計信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保穩(wěn)定性和可靠性。
• 加強審計人員的信息安全意識培訓，提高信息安全防范能力。

四、做好風險識別與評估，提前預警潛在風險

如董事長講話要求，當前集團發(fā)展在集團業(yè)務發(fā)展過程中，面臨各種不確定性因素。未來，集團內部審計部門將重點加強風險識別與評估工作，提前預警潛在重大風險。

重點工作與策略

優(yōu)化風險識別方法。建立科學的風險識別方法，包括問卷調查、專家訪談、數(shù)據(jù)分析等。我們要通過多種手段來收集和分析風險信息，確保識別的準確性。

構建風險評估模型。對識別出的風險進行量化評估，有助于了解風險的大小和優(yōu)先級，為制定風險應對措施提供依據(jù)。

建立風險預警機制。及時發(fā)現(xiàn)和應對潛在的風險，要通過實時監(jiān)測和分析數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，并提示管理層采取相應的措施進行干預。

實施要點

• 定期組織風險評估活動，對集團的業(yè)務進行全面評估。
• 建立風險數(shù)據(jù)庫，對識別出的風險進行分類和歸檔。
• 加強與集團內部各部門的溝通協(xié)調，共同應對潛在風險。

五、做好審計項目計劃編制與執(zhí)行，確保審計工作的有序進行

審計項目計劃與執(zhí)行是審計工作的核心環(huán)節(jié)，直接關系審計質量高低，為了確保審計工作的有序、保質保量完成，2025年，我們將更加注重審計項目計劃的編制與執(zhí)行管理。

重點工作與策略

審計項目計劃編制。根據(jù)具體審計項目的背景，充分考慮集團當前階段發(fā)展特點和風險情況，編制審計項目計劃。我們要明確審計的目標、范圍、方法、時間節(jié)點、人員分工，確保審計項目計劃的可落地性和指導意義。

審計資源分配。根據(jù)審計項目計劃，合理分配審計資源，包括審計人員、時間和資金等，確保審計資源能夠滿足高質量開展審計工作的需求，不斷提高工作效率和質量。

審計執(zhí)行與監(jiān)督。明確審計項目各崗位職責，嚴格按照審計項目計劃執(zhí)行審計工作，并對審計過程進行監(jiān)督和檢查，我們要確保審計工作的規(guī)范性和準確性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。

實施要點

• 優(yōu)化審計項目管理制度，細化項目管理的流程和要求。
• 審計負責人定期對審計項目進展情況進行跟蹤和評估，及時提出意見、建議。
• 加強審計人員的團隊協(xié)作和溝通，確保審計工作的順利進行。

六、重視審計報告編制，切實推動問題整改

審計報告是審計工作的成果體現(xiàn)，是傳遞審計信息的核心載體，也是推動問題整改和落實的重要依據(jù)，為了確保審計工作的實效性，未來，我們將更加重視審計報告編制與審計整改工作。

重點工作與策略

審計報告編制。根據(jù)審計結果，編制客觀、準確、有血有肉、可讀性高的審計報告，我們要明確、清晰的表少審計發(fā)現(xiàn)的問題、風險、影響，提出具體可操作、具有建設性的審計建議，避免紙上談兵、蜻蜓點水、泛泛而談，力爭為管理層提供有力的決策支持。

問題整改跟蹤。對審計報告中提出的問題進行跟蹤和督促整改，要建立問題整改臺賬，明確整改責任人和整改時限，確保問題得到及時有效解決。

整改效果評估。對整改效果進行評估和反饋，確保整改措施的有效性和可持續(xù)性，我們要通過實地查看、數(shù)據(jù)對比等方式，對整改效果進行驗證和評價。

實施要點

• 建立審計報告編制和審核制度，確保報告的質量和準確性。
• 加強與集團內部各部門的溝通協(xié)調，共同推動問題整改工作。
• 定期對整改情況進行總結和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時改進和優(yōu)化。

七、做好跨部門協(xié)作與溝通，形成審計合力

內部審計工作并非內部審計部門的工作，涉及集團各相關部門和業(yè)務領域，需要加強與各部門的協(xié)作與溝通，形成審計合力。

重點工作與策略

建立跨部門協(xié)作機制。明確各部門的職責和協(xié)作方式，我們要通過定期會議、聯(lián)合檢查等方式，加強部門間的溝通和協(xié)作。

加強信息共享與交流。確保各部門能夠依規(guī)、及時獲取審計信息和數(shù)據(jù)（遵循保密規(guī)則）。同時，我們將建立信息共享平臺，實現(xiàn)必要審計數(shù)據(jù)的實時共享和分析。

開展協(xié)同審計項目。共同應對集團面臨的風險和挑戰(zhàn)，我們要通過聯(lián)合審計、交叉審計等方式，壯大審計力量，提高各部門審計工作參與度，提高審計工作的覆蓋面和深度。

實施要點

• 制定跨部門協(xié)作計劃，明確協(xié)作目標和任務。
• 加強與各部門的溝通協(xié)調，確保協(xié)作計劃的順利實施。
• 定期對協(xié)作情況進行總結和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時改進和優(yōu)化。

八、加強審計質量控制，持續(xù)提升審計結果的客觀性和準確性

審計質量，事關審計工作的可信度和權威性，審計質量控制是審計結果客觀性和準確性的重要保障，未來，我們將在審計質量控制方面持續(xù)投入，不斷提升審計工作價值。

重點工作與策略

建立科學、完善的審計質量控制體系。明確質量控制的標準和要求，從審計計劃、審計實施、審計報告等各個環(huán)節(jié)入手，加強質量控制和風險管理。

加強審計復核與審查工作。我們要建立內部審計綜合復核制度（縱向逐級復核、橫向交叉復核等），對審計底稿、審計報告等進行全面復核和審查，確保工作質量。

加強審計人員的質量控制培訓。我們要通過培訓和學習活動，讓審計人員了解質量控制的重要性和方法，提高審計人員質量控制意識和能力，提高他們的工作質量和效率。

實施要點

• 制定質量控制計劃和目標，明確質量控制的重點和難點。
• 定期對審計質量進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改和改進。
• 加強審計人員之家的溝通交流，共同推動質量控制工作的落實。

九、注重審計創(chuàng)新與發(fā)展，持續(xù)探索新的審計方法和模式

近年，隨著集團業(yè)務的發(fā)展和環(huán)境的變化，傳統(tǒng)的審計方法和模式已經(jīng)難以滿足現(xiàn)代審計工作的需求，我們將更加注重審計創(chuàng)新與發(fā)展研究，不斷結合各項目特點，探索新的審計方法和模式。

重點工作與策略

創(chuàng)新審計方法。積極探索和應用新的審計方法和技術手段，如主動學習研究大數(shù)據(jù)分析、人工智能等，通過技術創(chuàng)新來提高審計工作的效率和準確性，降低審計成本。

推動審計理念的發(fā)展和創(chuàng)新。我們要根據(jù)集團的業(yè)務特點和風險情況，風險導向與價值導向并重，以風險導向為切入點，以價值導向為落腳點，提高審計工作的針對性和有效性。

開展審計創(chuàng)新實踐活動。鼓勵審計人員積極嘗試新的審計方法和模式，要通過實踐來驗證和創(chuàng)新審計方法的有效性，為集團的發(fā)展提供有力的支持。

實施要點

• 建立審計創(chuàng)新研究機制，鼓勵審計人員積極參與創(chuàng)新活動。
• 加強與外部機構的合作與交流，學習借鑒先進的審計方法和理念。
• 定期對創(chuàng)新成果進行總結和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時改進和優(yōu)化。

十、加強審計文化建設，營造良好的審計氛圍

在集團范圍內做好審計文化建設，是做好集團審計工作的靈魂和基石，營造良好的審計氛圍，不僅提高審計人員的凝聚力和戰(zhàn)斗力，提高審計效率，更能促進集團整體合規(guī)意識、風險意識形成，從而從根本上減少某些問題出現(xiàn)。

重點工作與策略

積極培育和弘揚審計精神。我們要通過培訓宣傳和教育活動，大力弘揚公正廉潔、嚴謹細致、勇于擔當?shù)膶徲嬀瘢?/span>讓審計人員深刻認識到審計工作的價值和意義，激發(fā)他們的工作熱情和責任感。

大力宣傳“審計不僅治已病、更能治未病”的理念，讓集團全員認識審計價值，支持和配合審計工作，共筑重大風險防范的銅墻鐵壁。

實施要點

• 開展審計精神主題教育活動，引導審計人員樹立正確的價值觀和職業(yè)觀。
• 設立審計文化宣傳欄和展示區(qū)，展示審計工作的成果和亮點，增強審計人員的榮譽感和歸屬感、提升全員審計認知度。
• 舉辦審計文化座談會、交流會等活動，促進集團審計氛圍積極向上。

十一、注重審計成果運用，推動集團發(fā)展

通過審計成果的運用，促進集團更好實現(xiàn)發(fā)展目標是審計工作的最終目的，未來，我們將更加注重審計成果的運用，不斷外化審計價值，將審計結果轉化為推動集團發(fā)展的實際力量。

重點工作與策略

建立科學、有效的審計成果運用機制。我們要將審計結果與集團的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務決策、風險管理等工作相結合，明確成果運用的方式和途徑，為集團的發(fā)展提供有力的支持。

推動問題解決。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極推動相關部門和責任人進行整改和落實，確保問題得到及時有效解決，避免問題重復出現(xiàn)和擴大化。

提供決策支持。利用審計結果，為集團管理層提供決策支持和建議，通過對審計數(shù)據(jù)的深入分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)集團發(fā)展的規(guī)律和趨勢，為管理層提供有價值的參考信息。

實施要點

• 制定審計成果運用計劃和方案，明確成果運用的目標和任務。
• 加強與集團內部各部門的溝通協(xié)調，共同推動審計成果的運用工作。
• 定期對審計成果的運用情況進行跟蹤和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時改進和優(yōu)化。

十二、審計工作常態(tài)化改進與優(yōu)化，不斷提升審計效能

集團業(yè)務不斷發(fā)展，市場環(huán)境不斷變化，內部審計工作也需要避免思維僵化，而應該持續(xù)改進與優(yōu)化。

重點工作與策略

建立審計工作的反饋機制。及時收集審計人員和被審計單位的意見和建議，通過反饋機制了解審計工作的不足和需要改進的地方，為持續(xù)改進提供有力的支持。

定期對審計工作進行評估和總結。我們要通過評估和總結工作，了解審計工作的成效和不足，發(fā)現(xiàn)問題及時整改和改進，為下一步的工作提供參考和借鑒。

適時引入必要的外部評價。引入外部評價機構對審計工作進行評價和認證，可以提高審計工作的公信力和權威性，2025年，我們將嘗試通過外部評價來發(fā)現(xiàn)審計工作的不足和需要改進的地方，為持續(xù)改進提供有力的支持。

實施要點

• 制定持續(xù)改進與優(yōu)化的計劃和方案，明確改進的目標和任務。
• 加強與審計人員和被審計單位的溝通交流，共同推動持續(xù)改進工作。
• 定期對改進情況進行跟蹤和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改和優(yōu)化，確保審計工作的持續(xù)改進和提升。

當前階段，正值集團發(fā)展關鍵時期，面對國內外、行業(yè)環(huán)境快速變化，內部審計部門有責任更好的發(fā)揮我們能上能一覽全局，下能細致入微的特有優(yōu)勢，更有勇氣的、更早的、更全面的發(fā)現(xiàn)問題、識別風險，更落地的提出審計建議，更堅持不懈的推動整改，為集團發(fā)展貢獻更大的價值。

 

 

— THE END —