財政部關(guān)于印發(fā)《關(guān)于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》的通知

 

財會〔2024〕27號

原文發(fā)布日期：2025年1月16日

轉(zhuǎn)載自：財政部網(wǎng)站

 

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局，各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各會計師事務所：

　　為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見>的通知》和《國務院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）有關(guān)要求，統(tǒng)籌謀劃注冊會計師協(xié)會做好自律監(jiān)督工作，督促引導會計師事務所有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，財政部制定了《關(guān)于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》，現(xiàn)予印發(fā)，請結(jié)合本地實際，認真貫徹落實。

　　附件：關(guān)于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見

　　財 政  部      

2024年12月30日

 

附件

 

關(guān)于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見

 

注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督（以下簡稱自律監(jiān)督）是注冊會計師協(xié)會依據(jù)法律法規(guī)和章程規(guī)定，對會計師事務所和注冊會計師實施的監(jiān)督檢查和督促引導。自律監(jiān)督是財會監(jiān)督的重要組成部分，是推動注冊會計師行業(yè)（以下簡稱行業(yè)）高質(zhì)量發(fā)展的有力保障。為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見>的通知》和《國務院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30 號），進一步加強自律監(jiān)督工作，現(xiàn)提出如下意見。

一、總體要求

堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，落實黨中央、國務院決策部署，緊緊抓住服務國家建設(shè)這個主題和誠信建設(shè)這條主線，堅持和加強黨對行業(yè)的全面領(lǐng)導，深化行業(yè)協(xié)會改革，強化履職盡責，形成“統(tǒng)一管理、分級負責、上下貫通、協(xié)調(diào)配合”的自律監(jiān)督工作格局，發(fā)揮督促引導作用，增強會計師事務所自律性、公正性和專業(yè)化水平，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好服務中國式現(xiàn)代化建設(shè)。

工作中要做到：堅持黨的領(lǐng)導，把黨的領(lǐng)導落實到自律監(jiān)督全過程各方面，確保黨中央、國務院重大決策部署有效貫徹落實。堅持系統(tǒng)觀念，加強統(tǒng)籌謀劃，注重整體推進，全面提升自律監(jiān)督效能。堅持問題導向，聚焦解決行業(yè)發(fā)展存在的難點問題和突出矛盾，推動會計師事務所有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。堅持協(xié)同聯(lián)動，壓實中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）和各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級注協(xié)）責任，構(gòu)建自律監(jiān)督“全國一盤棋”。加強與財會監(jiān)督其他監(jiān)督主體的橫向協(xié)同，推進與其他監(jiān)督有機貫通、相互協(xié)調(diào)，形成監(jiān)督合力。

二、重點工作

（一）加強自律監(jiān)督頂層設(shè)計。

1.持續(xù)完善自律監(jiān)督體系機制。認真學習貫徹習近平總書記關(guān)于財會監(jiān)督的重要論述精神，貫徹落實黨中央、國務院關(guān)于促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展重大決策部署，按照財政部黨組工作要求，不斷探索行業(yè)發(fā)展規(guī)律，著眼行業(yè)全局，結(jié)合地區(qū)實際，持續(xù)構(gòu)建與行業(yè)發(fā)展相適應的自律監(jiān)督體系，健全工作機制，加強中注協(xié)對省級注協(xié)的監(jiān)督、指導，推進地區(qū)間統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，不斷提升自律監(jiān)督效能。

（二）健全自律監(jiān)督制度規(guī)范。

2.完善行業(yè)管理相關(guān)制度。立足自律監(jiān)督職能發(fā)揮，修訂執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒等制度辦法，規(guī)范檢查、懲戒程序；完善注冊會計師任職資格檢查辦法，強化注冊會計師勝任能力檢查；制定會計師事務所信用評價管理辦法，健全以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制；制定會員投訴舉報處理辦法，規(guī)范投訴舉報處理機制；修訂會計師事務所綜合評價排名辦法，突出內(nèi)部治理和審計質(zhì)量要求。

3.落實職業(yè)準則閉環(huán)管理機制。完善職業(yè)準則規(guī)則，制定獨立性準則，為監(jiān)督檢查、業(yè)務指導等工作有序開展提供標準依據(jù)。實現(xiàn)職業(yè)準則制定與監(jiān)督檢查動態(tài)聯(lián)動，梳理分析職業(yè)準則執(zhí)行中的難點和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)布審計風險提示、審計準則問題解答、指導性案例，落實職業(yè)準則閉環(huán)管理機制。

4.推動會計師事務所完善內(nèi)部治理。修訂會計師事務所內(nèi)部治理指南和合伙協(xié)議范本，出臺會計師事務所基礎(chǔ)性標準體系指引，引導會計師事務所提升內(nèi)部管理水平。制定會計師事務所透明度報告披露指引，提高審計市場透明度。

（三）發(fā)揮自律監(jiān)督職能作用。

5.持續(xù)加強誠信建設(shè)。貫徹落實注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要，大力弘揚誠信文化，持續(xù)開展“誠信執(zhí)業(yè)30年”紀念章頒發(fā)等活動，積極開展新批準注冊會計師誠信宣誓、新設(shè)會計師事務所誠信談話，推動會計師事務所開展新員工崗前誠信宣誓、重要時點重溫誠信宣誓誓詞，提升從業(yè)人員責任感、使命感和榮譽感。指導會計師事務所加強內(nèi)部誠信文化建設(shè)，推動形成質(zhì)量至上的會計師事務所文化。完善誠信信息采集和信息監(jiān)控，健全行業(yè)誠信檔案。

6.多措并舉強化日常監(jiān)管。加強對執(zhí)業(yè)風險的警示和提醒，發(fā)揮“治未病”作用，加大會計師事務所和注冊會計師執(zhí)業(yè)異常情況實時監(jiān)測和預警。健全約談和質(zhì)詢制度，完善對投訴舉報、媒體質(zhì)疑等事項的處理。抓實上市公司年報審計監(jiān)管，堅持事前評估、事中監(jiān)控與事后評價相結(jié)合，強化風險預警和提示。

7.重點抓好執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。統(tǒng)籌開展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，堅持系統(tǒng)風險導向檢查思路，質(zhì)量管理體系與項目質(zhì)量檢查并重。重點關(guān)注新設(shè)立會計師事務所以及高齡注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量，加大對非注冊會計師實際控制會計師事務所以及違背誠信、屢查屢犯、超出勝任能力的會計師事務所和注冊會計師抽查力度，提高檢查頻次。

8.充分發(fā)揮行業(yè)懲戒警示作用。加大對嚴重違反職業(yè)道德、質(zhì)量管理體系存在嚴重缺陷、審計程序執(zhí)行流于形式等的會計師事務所和注冊會計師懲戒力度，關(guān)注整改落實情況，及時公開懲戒具體信息并記入誠信檔案。發(fā)揮懲戒、申訴等專門（專業(yè)）委員會的作用，提高自律監(jiān)督懲戒工作決策水平和運行效率，加強自律監(jiān)督專業(yè)性、公正性、權(quán)威性。

9.聚焦解決行業(yè)重點問題。加大調(diào)查研究，積極主動發(fā)現(xiàn)、摸清、找準會計師事務所在執(zhí)業(yè)中存在的困難，及時反映會員合理訴求，協(xié)調(diào)維護會員合法權(quán)益，提供有針對性的法律援助。

（四）豐富自律監(jiān)督方式手段。

10.構(gòu)建檢查與管理相融合的自律監(jiān)管模式。以黨建促業(yè)務，探索對綜合排名靠前、服務資本市場項目較多的會計師事務所黨建工作開展督查。研究明確注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)情形的界定標準，提升任職資格檢查成效。通過開展綜合評價指標核查、質(zhì)量管理體系專項評估、職業(yè)道德（獨立性）專項檢查等，督促會計師事務所加強內(nèi)部治理，推動會計師事務所提升審計質(zhì)量。

11.綜合治理不正當?shù)蛢r競爭。加強會計師事務所審計項目收費信息報備的監(jiān)測，探索開展審計報告報備情況核查，引導會計師事務所根據(jù)自身執(zhí)業(yè)能力承接業(yè)務，督促完善服務定價機制，建立與工作量、業(yè)務風險和服務質(zhì)量相匹配的服務收費機制，項目收費水平原則上不應低于執(zhí)行職業(yè)準則規(guī)定必要程序所需的成本，進一步遏制不正當?shù)蛢r競爭，防止“內(nèi)卷式”惡性競爭。

12.運用信息化手段治理行業(yè)違法違規(guī)行為。加強注冊會計師身份識別，在注冊會計師任職資格檢查時，探索通過人臉識別等技術(shù)手段驗證注冊會計師身份信息，重點核查冒用、盜用或偽造注冊會計師身份執(zhí)業(yè)等行為，提高注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的治理效率效果。

13.深入開展智慧監(jiān)管。運用科技手段，為自律監(jiān)督提供智能化應用和服務。探索開展自律監(jiān)督數(shù)據(jù)挖掘應用，以注冊會計師統(tǒng)一監(jiān)管平臺、行業(yè)管理信息系統(tǒng)以及行業(yè)多年累積的會計師事務所監(jiān)管數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)，運用大數(shù)據(jù)運算、機器學習等科技手段，實現(xiàn)精準化風險監(jiān)管。

（五）加強自律監(jiān)督能力建設(shè)。

14.加強自律監(jiān)督干部隊伍建設(shè)。建立和完善自律監(jiān)督人才選拔培養(yǎng)機制，堅持政治素質(zhì)過硬、專業(yè)能力突出的標準選拔任用自律監(jiān)督干部，鍛造敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督的自律監(jiān)督隊伍。暢通干部交流鍛煉渠道，開展多種形式的業(yè)務交流，推薦優(yōu)秀干部參加行業(yè)高端培訓，通過分級分類及專項能力培訓，進一步提升干部履職盡責能力。

15.發(fā)揮行業(yè)專業(yè)人才作用。擇優(yōu)選聘優(yōu)秀注冊會計師，參加制度準則制定、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、專項檢查、指導案例編寫等重點工作，積極發(fā)揮行業(yè)高端人才專業(yè)作用，提升自律監(jiān)督質(zhì)效。進一步發(fā)揮專門（專業(yè)）委員會委員的技術(shù)支持作用，推動積極參與自律監(jiān)督工作，提供技術(shù)指導。

三、工作機制

（六）堅持“全國一盤棋”的自律監(jiān)督工作格局。強化中注協(xié)和省級注協(xié)（以下統(tǒng)稱各級注協(xié)）的縱向聯(lián)動，壓實各級注協(xié)的自律監(jiān)督責任。中注協(xié)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國自律監(jiān)督工作，牽頭負責自律監(jiān)督頂層設(shè)計，明確自律監(jiān)督工作重點，加強自律監(jiān)督工作統(tǒng)一管理，探索開展自律監(jiān)督工作展示評價，強化組織指導。省級注協(xié)在中注協(xié)的指導下，結(jié)合所在地區(qū)的特點，切實履行本地區(qū)自律監(jiān)督職責；建立本地區(qū)自律監(jiān)督工作定期報告和重大事項報告機制，及時向中注協(xié)反映自律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

（七）加強與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。進一步貫徹落實財政部門行政監(jiān)管與協(xié)會自律監(jiān)管有機結(jié)合的聯(lián)合監(jiān)管機制，實現(xiàn)聯(lián)合檢查、聯(lián)合審理、聯(lián)合處理，構(gòu)建行政處罰和自律懲戒相銜接的立體追責模式。充分發(fā)揮自律監(jiān)督的督促引導作用，促進會計師事務所執(zhí)業(yè)監(jiān)督提質(zhì)增效。與審計、證監(jiān)、國資、金融監(jiān)管、市場監(jiān)督管理等部門加強信息交流，推動監(jiān)管協(xié)同。堅持以黨內(nèi)監(jiān)督為主導，增強與司法監(jiān)督、紀檢監(jiān)察監(jiān)督等的協(xié)同和聯(lián)動，對自律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法違規(guī)線索，要依法依規(guī)移送公安、檢察、紀檢監(jiān)察等部門，并配合做好相關(guān)工作。對涉及違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為的黨員從業(yè)人員，督促其所在黨組織運用監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”，強化黨內(nèi)追責問責，形成黨內(nèi)監(jiān)督和自律監(jiān)督的“雙重震懾”。

四、組織保障

各級財政部門要加強對本地區(qū)注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督的工作指導，建立健全政策協(xié)調(diào)和工作協(xié)同機制，確保各項自律監(jiān)督工作落地見效。各級注協(xié)要強化組織領(lǐng)導，結(jié)合實際，將自律監(jiān)督工作納入年度工作計劃，明確具體任務和工作措施，統(tǒng)籌用好現(xiàn)有財政支持及會費，加大對自律監(jiān)督的資金支持力度，有力有序有效推動落實。在開展自律監(jiān)督工作中，筑牢廉潔自律防線，進一步規(guī)范注協(xié)干部與會計師事務所交往行為，構(gòu)建親清關(guān)系，持之以恒營造風清氣正的良好氛圍。各級注協(xié)要將自律監(jiān)督工作落實情況作為干部考核重要內(nèi)容，對貫徹落實自律監(jiān)督工作部署不力、職責履行不到位的，要嚴肅追責問責。深入做好政策宣傳和解讀，充分調(diào)動各方積極性，共同促進行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

 

中注協(xié)負責人就印發(fā)《關(guān)于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》答記者問

 

原文發(fā)布日期：2025年01月16日

來源：中國注冊會計師協(xié)會

轉(zhuǎn)載自：財政部網(wǎng)站

 

　　近日，財政部印發(fā)《關(guān)于進一步加強注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《自律監(jiān)督意見》）。中注協(xié)負責人就《自律監(jiān)督意見》有關(guān)問題回答了記者的提問。

　　問：制定《自律監(jiān)督意見》的背景與意義是什么？

　　答：近年來，以習近平同志為核心的黨中央高度重視財會監(jiān)督工作，將財會監(jiān)督作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時代推進財會監(jiān)督工作提供了根本遵循。2023年《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《意見》）印發(fā)，將注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督和會計師事務所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作為財會監(jiān)督的重要組成部分，進一步明確了自律監(jiān)督是黨和國家監(jiān)督體系的重要內(nèi)容，這一新的職能定位賦予了注冊會計師行業(yè)更加崇高的職責使命。

　　自律監(jiān)督在規(guī)范財經(jīng)秩序、維護社會公眾利益、促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。但也要看到，自律監(jiān)督工作還存在一些問題和短板，自律監(jiān)督體系機制有待理順，制度建設(shè)有待健全，信息化水平不高，自律監(jiān)督能力有待提升，制約了自律監(jiān)督職能作用有效發(fā)揮。

　　為深入貫徹落實黨中央、國務院重大決策部署，緊緊抓住服務國家建設(shè)這個主題和誠信建設(shè)這條主線，深化行業(yè)協(xié)會改革，更好履行自律監(jiān)督職能職責，中注協(xié)起草了《自律監(jiān)督意見》，這是注冊會計師協(xié)會貫徹《意見》，加強自律監(jiān)督工作的重要指導性文件，通過統(tǒng)籌謀劃注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督工作，發(fā)揮督促引導作用，解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，促進行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好服務中國式現(xiàn)代化建設(shè)。

　　問：《自律監(jiān)督意見》起草發(fā)布經(jīng)歷了哪些過程？

　　答：《意見》印發(fā)后，中注協(xié)黨委高度重視，把學習貫徹作為重要任務全力抓好落實。按照《意見》要求，系統(tǒng)思考如何加強自律監(jiān)督，周密部署《自律監(jiān)督意見》起草工作，組織精干力量開展專題研究，通過調(diào)研座談廣泛聽取意見，充分溝通醞釀，集中各方智慧，在總結(jié)梳理以往自律監(jiān)督經(jīng)驗做法的基礎(chǔ)上，立足行業(yè)實踐，起草形成《自律監(jiān)督意見》。

　　一是深入研究。梳理分析以往行業(yè)自律管理體制建設(shè)、行業(yè)“十四五”規(guī)劃、主題年活動、行業(yè)誠信建設(shè)等加強自律監(jiān)督方面的制度文件和經(jīng)驗做法，深入研究思考，為進一步界定自律監(jiān)督內(nèi)涵、建立自律監(jiān)督工作體系機制提供理論依據(jù)，力求提出的概念框架客觀公正、符合實際。

　　二是開展調(diào)研。面向各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級注協(xié)），了解其在制度建設(shè)、監(jiān)督檢查、監(jiān)管隊伍建設(shè)、誠信建設(shè)等方面開展自律監(jiān)督的經(jīng)驗做法和存在的困難，征求加強自律監(jiān)督的意見和建議。同時，在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查過程中，收集會計師事務所如何做好執(zhí)業(yè)監(jiān)督工作的意見建議，為起草《自律監(jiān)督意見》提供參考。

　　三是反復論證。組建工作專班，多次召開研討會，確?！蹲月杀O(jiān)督意見》站位準確、貼合實際，結(jié)構(gòu)清晰、舉措可行，能夠切實解決行業(yè)問題。就意見內(nèi)容征求了財政部相關(guān)司局、地方財政部門、省級注協(xié)意見，逐條分析研究反饋意見、修改完善，并在履行發(fā)文程序后正式印發(fā)。

　　問：請介紹一下《自律監(jiān)督意見》的總體思路和主要框架？

　　答：《自律監(jiān)督意見》堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，按照財政部黨組工作要求和中注協(xié)七代會精神，將堅持和加強黨的領(lǐng)導落實到自律監(jiān)督全過程各方面，確保黨中央、國務院重大決策部署有效貫徹落實，注重把握自律監(jiān)督的職能定位、重點任務，對自律監(jiān)督體系機制進行科學謀劃和統(tǒng)籌設(shè)計，聚焦解決行業(yè)發(fā)展存在的難點問題和突出矛盾，服務行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。按照上述思路，《自律監(jiān)督意見》包括四個部分，第一部分是總體要求，提出自律監(jiān)督工作的指導思想、工作要求；第二部分是自律監(jiān)督重點工作；第三部分是自律監(jiān)督工作機制；第四部分提出了相關(guān)的組織保障。

　　問：《自律監(jiān)督意見》圍繞自律監(jiān)督明確了哪些內(nèi)容？

　　答：《自律監(jiān)督意見》緊扣自律監(jiān)督主題，主要明確以下幾個方面：

　　一是明確了自律監(jiān)督的內(nèi)涵。根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，注冊會計師協(xié)會應當對注冊會計師的任職資格和執(zhí)業(yè)情況進行年度檢查，監(jiān)督檢查是注冊會計師協(xié)會的重要職責。同時，《意見》明確指出，注冊會計師協(xié)會要充分發(fā)揮督促引導作用，進一步加強行業(yè)自律監(jiān)管，加大懲戒力度?！蹲月杀O(jiān)督意見》將兩者有機結(jié)合，將自律監(jiān)督定義為注冊會計師協(xié)會依據(jù)法律法規(guī)和章程規(guī)定，對會計師事務所和注冊會計師實施的監(jiān)督檢查和督促引導。

　　二是明確了自律監(jiān)督重點工作?！蹲月杀O(jiān)督意見》從加強頂層設(shè)計、健全制度規(guī)范、強化職能作用、豐富方式手段、加強能力建設(shè)等5個方面，提出15項自律監(jiān)督的工作舉措，要求切實發(fā)揮職能作用，促進自律監(jiān)督提質(zhì)增效。特別說明的是，《自律監(jiān)督意見》要求持續(xù)構(gòu)建與行業(yè)發(fā)展相適應的自律監(jiān)督體系，健全工作機制，即自律監(jiān)督體系機制在實踐中要守正創(chuàng)新、與時俱進，根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)律和形勢任務不斷健全完善。

　　三是明確自律監(jiān)督工作機制。《自律監(jiān)督意見》將自律監(jiān)督工作機制分為兩個維度，一是加強中注協(xié)對省級注協(xié)的監(jiān)督、指導，推進地區(qū)間統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成“統(tǒng)一管理、分級負責、上下貫通、協(xié)調(diào)配合”的工作格局，實現(xiàn)自律監(jiān)督“全國一盤棋”，不斷提升自律監(jiān)督效能；二是要加強自律監(jiān)督與其他各類監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，推動監(jiān)管協(xié)同，形成監(jiān)督合力。

　　問：《自律監(jiān)督意見》提出了15項工作舉措，能否進行詳細介紹？

　　答：《自律監(jiān)督意見》的15項自律監(jiān)督工作舉措，可以分為三個方面：

　　一是持續(xù)加強自律監(jiān)管?？偨Y(jié)長期以來開展自律監(jiān)督工作中好的經(jīng)驗做法，持續(xù)推進誠信建設(shè)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、年報審計監(jiān)管等監(jiān)管措施，落實職業(yè)準則閉環(huán)管理機制等。同時，進一步優(yōu)化工作流程，強化工作重點，包括修訂相關(guān)制度，進一步規(guī)范檢查、懲戒程序；在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中重點關(guān)注新設(shè)立會計師事務所以及高齡注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量等。

　　二是積極開展智慧監(jiān)管。探索開展自律監(jiān)督數(shù)據(jù)挖掘應用，實現(xiàn)精準化風險監(jiān)管。運用數(shù)智化手段治理行業(yè)違法違規(guī)行為，探索在注冊會計師任職資格檢查使用人臉識別技術(shù)，重點核查冒用、盜用或偽造注冊會計師身份執(zhí)業(yè)等行為，提高治理掛名執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的效率效果。

　　三是創(chuàng)新自律監(jiān)管模式。構(gòu)建檢查與管理相融合的自律監(jiān)管模式，探索黨建督查、綜合評價指標核查、質(zhì)量管理體系專項評估、職業(yè)道德（獨立性）專項檢查、審計報告報備情況核查等，督促會計師事務所加強內(nèi)部治理，推動會計師事務所提升審計質(zhì)量。

　　問：如何抓好《自律監(jiān)督意見》的貫徹落實？

　　答：習近平總書記強調(diào)，一分部署，九分落實。貫徹落實《自律監(jiān)督意見》是當前和今后一個時期注冊會計師協(xié)會的重要任務，需要充分調(diào)動各方面的積極性、主動性和創(chuàng)造性，形成強大合力，抓實抓細《自律監(jiān)督意見》部署的各項任務。

　　一是加強指導宣傳。各級財政部門要加強對本地區(qū)注冊會計師協(xié)會自律監(jiān)督的工作指導，建立健全政策協(xié)調(diào)和工作協(xié)同機制，確保各項工作舉措落地見效。各級注冊會計師協(xié)會要結(jié)合實際，加強政策解讀和輿論引導，定期總結(jié)本地區(qū)自律監(jiān)督工作中遇到的新情況新問題，及時妥善解決有關(guān)問題。

　　二是強化服務保障。各級注冊會計師協(xié)會要強化組織領(lǐng)導，將自律監(jiān)督工作納入年度工作計劃，統(tǒng)籌用好現(xiàn)有財政支持及會費，加大對自律監(jiān)督的資金支持力度，有力有序有效推動落實。在開展自律監(jiān)督工作中，筑牢廉潔自律防線，進一步規(guī)范注協(xié)干部與會計師事務所交往行為，構(gòu)建親清關(guān)系，持之以恒營造和維護風清氣正的良好氛圍。

　　三是做好督查督導。各級注冊會計師協(xié)會建立健全自律監(jiān)督工作跟蹤問效機制，細化任務分工、明確時間節(jié)點，加強工作中的督查督導，對貫徹落實自律監(jiān)督工作部署不力、職責履行不到位的，要嚴肅追責問責，確保目標任務落到實處、取得實效。