各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2009年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)[2009]35號(hào))，結(jié)合我會(huì)2009年度工作計(jì)劃，擬開(kāi)展北京地區(qū)2009年會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查工作目標(biāo)

通過(guò)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，繼續(xù)以貫徹落實(shí)新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系、鞏固準(zhǔn)則國(guó)際趨同成果和行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果為目標(biāo)，促進(jìn)北京地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)水平的提高，提高行業(yè)社會(huì)公信力，切實(shí)維護(hù)社會(huì)公眾和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)合法權(quán)益。

二、檢查對(duì)象

截至2008年底，北京注協(xié)已圓滿完成第一個(gè)周期的檢查工作。2009年是新的檢查周期的第一年，我會(huì)從2009年通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢的事務(wù)所中選擇74家為檢查對(duì)象（見(jiàn)附件）。

三、檢查范圍

重點(diǎn)檢查事務(wù)所2009年1-4月出具的年度審計(jì)報(bào)告。檢查的重點(diǎn)內(nèi)容是事務(wù)所執(zhí)行新審計(jì)準(zhǔn)則的情況。包括：（1）事務(wù)所是否按照新審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)一步完善其審計(jì)規(guī)程，審計(jì)規(guī)程是否充分體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。檢查中，重點(diǎn)關(guān)注重大審計(jì)程序的實(shí)施是否到位，重要審計(jì)證據(jù)的搜集是否充分適當(dāng)，重要審計(jì)結(jié)論的形成是否恰當(dāng)。（2）事務(wù)所是否在開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，合理確定審計(jì)的范圍、時(shí)間和方法。（3）事務(wù)所是否全面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，充分識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（4）事務(wù)所是否合理確定控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（5）事務(wù)所是否合理確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，是否將函證、監(jiān)盤、固定資產(chǎn)檢查、會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)等常規(guī)審計(jì)程序落實(shí)到位。（6）事務(wù)所是否在充分實(shí)施審計(jì)程序、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告。（7）事務(wù)所是否嚴(yán)格遵循質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，建立并完善質(zhì)量控制制度，這些制度是否得到有效執(zhí)行。（8）事務(wù)所是否按照職業(yè)道德規(guī)范的要求，進(jìn)一步完善了相關(guān)政策和程序，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中是否存在違反職業(yè)道德規(guī)范和事務(wù)所有關(guān)政策、程序的行為。

四、檢查的方式和方法

1．檢查方式：報(bào)送檢查或事務(wù)所實(shí)地檢查。

2．檢查方法：檢查人員采取聽(tīng)取匯報(bào)、詢問(wèn)、觀察、筆錄、復(fù)印、核對(duì)、分析性復(fù)核、審查工作底稿、審閱事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度、查驗(yàn)有關(guān)文件資料等方法，開(kāi)展檢查工作。

五、時(shí)間安排

6月上旬上報(bào)2009年檢查計(jì)劃，中旬召開(kāi)檢查工作布置會(huì)、檢查人員培訓(xùn)會(huì)；6月下旬至8月上旬進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查現(xiàn)場(chǎng)工作及整理匯總；8月中旬至9月組織專家進(jìn)行匯報(bào)，召開(kāi)論證會(huì)，確認(rèn)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并召開(kāi)懲戒委員會(huì)對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行業(yè)懲戒；10月召開(kāi)檢查總結(jié)工作會(huì)上報(bào)檢查總結(jié)報(bào)告。

各被檢查事務(wù)所應(yīng)積極做好檢查前準(zhǔn)備工作，組織人員對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況以及2009年1月―4月出具的審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告認(rèn)真進(jìn)行自查，整理好業(yè)務(wù)檔案和事務(wù)所全面質(zhì)量控制等相關(guān)文件資料，于檢查組實(shí)地檢查時(shí)遞交。

附件：2009年被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所

信息來(lái)源：北注協(xié)網(wǎng)站―最新公告