各有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：

根據(jù)中評(píng)協(xié)《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》(中評(píng)協(xié)【2006】98號(hào))和《關(guān)于開展2009年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查工作的通知》(中評(píng)協(xié)【2009】107號(hào))精神，結(jié)合我會(huì)年度工作計(jì)劃，現(xiàn)將2009年度資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查目的

加大資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則貫徹落實(shí)力度，監(jiān)督、指導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)行為，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展。

二、檢查對(duì)象

按照《檢查辦法》中5年一個(gè)檢查周期的規(guī)定，從2009年6月底的188家專營(yíng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)中，確定25家（占專營(yíng)機(jī)構(gòu)的13.3%）作為2009年檢查的對(duì)象(名單于檢查工作布置會(huì)時(shí)另行通知)。其中：

1．2008年新批的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) 12家；2．2006至2007年新設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)10家；3．2008年受到投訴的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)1家；4．2008年檢查中存在問(wèn)題較多，需要復(fù)查的機(jī)構(gòu)2 家；5．外地在京分支機(jī)構(gòu)1家。

三、檢查人員

檢查人員由我會(huì)資產(chǎn)評(píng)估部工作人員和從資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)中選拔具有一定專業(yè)水平和執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師組成，共計(jì)20余名，分為2個(gè)檢查小組開展工作。

四、檢查范圍

評(píng)估報(bào)告的抽查，以2008年至2009年6月30日之前出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告為主（價(jià)值分析報(bào)告及咨詢報(bào)告不在其列），必要時(shí)延伸到以前年度，每家機(jī)構(gòu)抽查評(píng)估報(bào)告3―5份。

五、檢查的主要內(nèi)容

分為側(cè)重檢查的內(nèi)容和了解的內(nèi)容：

（一）側(cè)重檢查的內(nèi)容

1．資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則情況，評(píng)估報(bào)告重點(diǎn)檢查次序是企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告、單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評(píng)估報(bào)告。通過(guò)對(duì)以上評(píng)估報(bào)告及其工作底稿的抽查，重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)價(jià)值評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――無(wú)形資產(chǎn)》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――機(jī)器設(shè)備》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――不動(dòng)產(chǎn)》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――評(píng)估報(bào)告》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――評(píng)估程序》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――業(yè)務(wù)約定書》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――工作底稿》、《資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類型指導(dǎo)意見(jiàn)》的執(zhí)行情況，并兼顧其他準(zhǔn)則和規(guī)范的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否履行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序，評(píng)估程序履行的是否到位，是否形成了能夠支持評(píng)估結(jié)論的工作底稿，評(píng)估報(bào)告披露的信息是否充分恰當(dāng)，是否存在故意或過(guò)失出具虛假、不實(shí)評(píng)估報(bào)告的。2．資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的情況；重點(diǎn)檢查是否簽署本人未參與項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告，是否允許他人以本人名義簽署評(píng)估報(bào)告，是否同時(shí)在兩家或兩家以上評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)，是否冒用注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師名義簽署評(píng)估報(bào)告。3．資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量管理和控制情況；重點(diǎn)檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否建立了完善的內(nèi)部質(zhì)量管理和控制制度及其執(zhí)行情況，對(duì)評(píng)估工作底稿和評(píng)估報(bào)告的復(fù)核情況，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的質(zhì)量管理和控制情況，是否存在以分公司的名義出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

（二）側(cè)重了解的內(nèi)容

了解資源性資產(chǎn)評(píng)估、金融資產(chǎn)評(píng)估及新準(zhǔn)則的實(shí)施情況，重點(diǎn)了解評(píng)估師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)2008年以來(lái)執(zhí)行“以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南”等執(zhí)行情況和理解情況。結(jié)合以往的業(yè)務(wù)，了解在新準(zhǔn)則實(shí)施中的難點(diǎn)問(wèn)題。

六、檢查的方式和方法

1．檢查方式：檢查人員到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)地檢查和集中檢查。2．檢查方法：檢查人員通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、詢問(wèn)、筆錄、核對(duì)、審查工作底稿、審閱內(nèi)部質(zhì)量控制制度、查驗(yàn)有關(guān)文件資料等方法，針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，與被查機(jī)構(gòu)溝通交流匯總，并形成檢查結(jié)論。

七、時(shí)間安排：8月中旬召開檢查工作布置會(huì)，8月下旬開始集中檢查；9月上旬實(shí)地檢查和與被查機(jī)構(gòu)溝通檢查初步意見(jiàn)；9月底集中各小組檢查情況，對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的評(píng)估報(bào)告交資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)委員會(huì)懲戒工作組，研究處理意見(jiàn)；10月上旬寫出檢查小結(jié)；10月底完成總結(jié)、處理工作；11月中下旬將檢查總結(jié)報(bào)告及自律懲戒文件報(bào)中評(píng)協(xié)備案。

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